Nye regler øger risikoen for personlig hæftelse

Med ændringerne i opkrævningsloven gældende for krav opstået efter 1. januar 2024 kan Skattestyrelsen rette krav direkte mod ledelsen, hvis der er brugt fiktive eller falske fakturaer, og ledelsen anses for at have handlet groft uagtsomt eller forsætligt.

Hvad sker der, hvis fakturaer underkendes?

Hvis Skattestyrelsen vurderer, at en underleverandør ikke er reel, eller at fakturaerne ikke dækker en faktisk levering, kan virksomheden bl.a.:

• Miste momsfradraget
• Blive opkrævet A-skat og AM-bidrag af løn til de personer, der har udført arbejdet
• Blive mødt med renter, skattetillæg og mulig straffesag

I praksis ser vi, at virksomheder kan blive nægtet momsfradrag og pålagt hæftelse, selvom der foreligger fakturaer, betaling og udført arbejde.

Skærpet fokus på ledelsens kontrol og god tro

På papiret skal Skattestyrelsen bevise, at en faktura er fiktiv. I praksis oplever mange virksomheder, at bevisbyrden vender, så det er virksomheden og ledelsen, der skal bevise, at de har været i god tro og haft tilstrækkelig kontrol.

Det er vanskeligt, fordi ledelsen typisk kun har begrænset adgang til underleverandørens interne forhold. Dermed bliver dokumentation og kontrolspor helt afgørende.

Sådan kan du reducere risikoen

Myndighederne forventer i stigende grad, at ledelsen har styr på kontrol og dokumentation, især i brancher med høj svigrisiko. Overvej bl.a. at:

• Screene underleverandører grundigt og gemme al dokumentation
• Have klare, skriftlige aftaler om, hvem der faktisk udfører arbejdet
• Sikre et kontrolspor (timer, fotos, afleveringsrapporter mv.)
• Indføre faste procedurer for godkendelse af leverandører og fakturaer
• Reagere hurtigt og dokumenteret ved mistanke om uregelmæssigheder

Det fjerner ikke risikoen, men styrker både virksomhedens og din egen position, hvis der opstår en sag.

Hvordan kan vi hjælpe?

For at forebygge hæftelsesrisiko er det vigtigt at kende og stille krav til sine underleverandører.

Hos Cedra kan vi bl.a.:

• Gennemgå jeres kontrakter med underleverandører og foreslå forbedringer
• Hjælpe med at opbygge interne kontrolprocedurer, der reducerer risikoen for hæftelse

Hvis Skattestyrelsen allerede har underkendt fakturaer som fiktive, eller har varslet krav om moms, A-skat og AM-bidrag, kan vi hjælpe med at gennemgå sagen og arbejde for at begrænse risikoen for personlig hæftelse.